References
- Agúndez-García, A. (2006). The Delineation and Apportionment of an EU Consolidated Tax Base for Multi-jurisdictional Corporate Income Taxation: A Review of Issues and Options. Taxation Papers No 9.
- Bahn, D. (2016). Einwirkungsmöglichkeiten der Kommunen bei der Gewerbesteuer. Bestehende Rechte und praktische Vorteile. Neue Wirtschafts-Briefe, 18, 1367–1372.
- Baldauf, S. (2022). §§ 29, 31, 33 GewStG. In B. Heuermann, P. Brandis (Eds.), EStG KStG GewStG – Kommentar (161th supplement 2021). München: Vahlen.
- Bergemann, A., & Wingler, J. (2012). Kommentar Gewerbesteuer. Wiesbaden: Springer Gabler.
- Bökelmann, J. (1997). Gewinnzurechnung im Körperschaftssteuerrecht. Konstanz: Hartung-Gorre.
- CCCTB-Working Group (CCCTB-WG) (2006). The mechanism for sharing the CCCTB. CCCTB\WP\047\doc\en.
- CCCTB-Working Group (CCCTB-WG) (2007a). CCCTB: possible elements of the sharing mechanism. CCCTB/WP060\doc\en.
- CCCTB-Working Group (CCCTB-WG) (2007b). An overview of the main issues that emerged during the discussion on the mechanism for sharing the CCCTB. CCCTB\WP052\doc\en.
- Dahlke, A. E. (2011). Harmonisierung der Konzernbesteuerung in der Europäischen Union. Lohmar - Köln: Eul.
- Drüen, K. D. (2022). § 1 GewStG. In B. Heuermann, P. Brandis (Eds.), EStG KStG GewStG – Kommentar (161th supplement 2022). München: Vahlen.
- Eichfelder, S., & Zander, M. (2018). Gewerbesteuerzerlegung und Steuervermeidung: Gestaltungsmöglichkeiten der Unternehmen und Prüfungsmöglichkeiten der Verwaltung. Deutsches Steuerrecht, 25, 1313–1318.
- Eichner, T., & Runkel, M. (2008). Why the European Union Should Adopt Formula Apportionment with a Sales Factor. Scandinavian Journal of Economics, 110(3), 567–589.
https://doi.org/10.1111/j.1467-9442.2008.00551 . - European Commission (EU-Com) (2001). Communication from the Commission to the Council, the European Parliament and the economic and social Committee. Towards an Internal Market without tax obstacles. A strategy for providing companies with a consolidated corporate tax base for their EU-wide activities. COM(2001) 582 final.
- European Commission (EU-Com) (2011). Proposal for a Council Directive on a Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB). COM(2011) 121 final.
- European Commission (EU-Com) (2015). Communication from the Commission to the European Parliament and the Council. A Fair and Efficient Corporate Tax System in the European Union: 5 Key Areas for Action. COM(2015) 302 final.
- European Commission (EU-Com) (2016a). Proposal for a Council Directive on a Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB). COM(2016) 683 final.
- European Commission (EU-Com) (2016b). Proposal for a Council Directive on a Common Corporate Tax Base. COM(2016) 685 final.
- European Commission (EU-Com) (2021). Communication from the Commission to the European Parliament and the Council. Business Taxation for the 21st Century. COM(2021) 251 final.
- Frebel, M. (2006). Erfolgsaufteilung und -besteuerung im internationalen Konzern. Lohmar-Köln: Eul.
- Glanegger, P., & Güroff, G. (2021). Kommentar zum Gewerbesteuergesetz (10th ed.). München: C.H. Beck.
- Hellerstein, J. (1993). Federal Income Taxation of Multinationals. Replacement of Separate Accounting with Formulary Apportionment. Tax Notes, 60, 1131–1145.
- Hellerstein, W. (2005). The Case of Formulary Apportionment. International Transfer Pricing Journal, 12, 103–111.
- Hellerstein, W., & McLure, C. E. (2004). The European Commission's Report on Company Income Taxation: What the EU Can Learn from the Experience of the US States. International Tax and Public Finance, 11, 199–220.
- Hey, J. (2002). Kommunale Einkommen- und Körperschaftsteuer (Municipal income and corporate income tax). Steuer und Wirtschaft, 79, 314–325.
- Hey, J. (2020). Kapitel 3 - Steuersystem und Steuerverfassungsrecht. In K. Tipke & J. Lang (Eds.), Steuerrecht (24th rev. ed.). Köln: Otto Schmidt.
- Hidien, J.W. (2015). Zerlegungsgesetz. (3th ed.). Baden-Baden: Nomos.
- Jakimovski, R. (2012). Formelhafte Gewinnaufteilung und zwischenstaatliche Gerechtigkeit. Fundierung und Konstruktion von Aufteilungsformeln auf Basis von Erfolgsfaktoren und Internationalisierungsursachen. Hamburg: Dr. Kovac.
- Kahle, H. (2007). Konzernbesteuerung in der EU: Übergang zur formelhaften Gewinnaufteilung? Die Wirtschaftsprüfung, 5, 210–236.
- Kiesewetter, D., Steigenberger, T. & Stier, M. (2018). Can Formula Apportionment Really Prevent Multinational Enterprises from Profit Shifting? The Role of Asset Valuation, Intragroup Debt, and Leases. Journal of Business Economics, 88(9), 1029–1060.
https://doi.org/10.1007/s11573-018-0891-y - Koch, R. (2010). Die Aufkommens- und Belastungswirkungen alternativer Vorschläge zur Reform der Konzernbesteuerung in Europa (cege-Schriften, Band 18) (1. th ed.). Bern: Peter Lang GmbH, Internationaler Verlag der Wissenschaften.
- Kraft, C., & Kraft, G. (2018). Grundlagen der Unternehmensbesteuerung. Die wichtigsten Steuerarten und ihr Zusammenwirken (5th ed.). Wiesbaden: Springer Gabler.
- Kube, H. (2021). Art. 107 GG. In V. Epping & C. Hillgruber (Eds.), Beck'scher Onlinekommentar Grundgesetz (47th Ed). München: C.H. Beck.
- Kullas, M., Dauner, M., Pötzsch & Hohmann, Iris (2016). Umverteilung zwischen den EU-Mitgliedstaaten. Gewinner und Verlierer der europäischen Transfers. CepStudie. Freiburg: Centrum für Europäische Politik.
- Lodin, S.O. & Gammie, M. (2001). Home State Taxation. Amsterdam: IBFD.
- Mintz, J. (2004). Corporate Tax Harmonization in Europe: It's All About Compliance. International Tax and Public Finance, 11, 221–234.
- Montag, H. (2020). Kapitel 12 – Gewerbesteuer. In K. Tipke & J. Lang (Eds.), Steuerrecht (24th rev. ed.). Köln: Dr. Otto Schmidt.
- Musgrave, P. B. (1972). International Tax Base Division and the Multinational Corporation. Public Finance, 27, 394–413.
- Musgrave, P. B. (1984). Principles for Dividing State Corporate Tax Base. In C. E. McLure, Jr. (Ed.), The State Corporation Income Tax (pp. 228–246). Issues in Worldwide Unitary Combination: Stanford.
- Nerudova, D. (2008). The Possible Sharing Mechanism in the System of Common Consolidated Tax Base in the EU. Economics and Management, 13, 157–162.
- OECD (2014). Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting.
https://doi.org/10.1787/9789264202719-en - OECD (2015). OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project. Addressing the Tax Challenges of the Digital Economy: ACTION 1: 2014 Deliverable.
https://doi.org/10.1787/9789264218789-en - OECD (2018). Tax Challenges Arising from Digitalisation – Interim Report 2018, Inclusive Framework on BEPS.
https://doi.org/10.1787/9789264293083-en - OECD (2020a). Statement by the OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS on the Two-Pillar Approach to Address the Tax Challenges Arising from Digitalisation of the Economy – January 2020, OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS. Paris: OECD Publishing.
www.oecd.org/tax/beps/statement-by-the-oecd-g20-inclusive-framework-on-beps-january-2020.pdf - OECD (2020b). OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project. Tax Challenges Arising from Digitalisation – Report on Pillar One Blueprint. Inclusive Framework on BEPS. Paris: OECD Publishing.
https://doi.org/10.1787/beba0634-en - OECD (2020c). OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project. Tax Challenges Arising from Digitalisation – Report on Pillar Two Blueprint. Paris: OECD Publishing.
https://doi.org/10.1787/abb4c3d1-en - OECD (2021). Statement on a Two-Pillar Solution to Address the Tax Challenges Arising From the Digitalisation of the Economy, 1.7.2021. Paris. OECD.
- Oestreicher, A., Scheffler, W., Spengel, C., & Wellisch, D. (2008). Modelle einer Konzernbesteuerung für Deutschland und Europa. Baden-Baden: Nomos.
- Offerhaus, M., & Althof, M. (2006). Gewerbesteuerzerlegung bei mehrgemeindlichen Betriebsstätten am Beispiel eines Großflughafens. Finanzrundschau, 88, 623–629.
- Reichert, G. (2019). Ermittlung der Gewerbesteuerschuld. In J. Köllen, G. Reichert, E. Vogel & E. Wagner (Eds.), Lehrbuch Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer (6th ed.) Herne: NWB.
- Renzsch, W. (2013). Steuerzerlegung, Wirtschaftsund Steuerkraft. Wirtschaftsdienst, 93, 405–4011.
- Roggeman, A., Verleyen, I., Cauwenberge, P. V. & Coppens, C. (2013). The EU Apportionment Formula: Insights from a Business Case. Journal of Business Economics and Management, 14(2), 235–251.
https://doi.org/10.3846/16111699.2011.638668 - Sarrazin, V. (2021). § 33 GewStG. In E. Lenski & W. Steinberg (Eds.), Gewerbesteuergesetz Kommentar, 136th supplement 2021. Köln: Otto Schmidt. P.
- Schön, W. (2009). International Tax Coordination for a Second-Best World. World Tax Journal, 1, 67–114.
- Seiler, C. (2022). Art. 107. In Herzog, R., Scholz, R., Herdegen, M. & H. H. Klein (Eds.), Maunz/Dürig Grundgesetz, 97rd supplement 2022. München: C.H. Beck.
- Sørensen, P. B. (2004). Company Tax Reform in the European Union. International Tax and Public Finance, 11, 91–115.
- Spengel, C., & Stutzenberger, K. (2018). Widersprüche zwischen Anti-Tax Avoidance Directive (ATAD), länderbezogenem Berichtswesen (CbCR) und Wiederauflage einer Gemeinsamen (Konsolidierten) Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage (GK(K)B). Internationales Steuerrecht, 27, 37–44.
- Stark, J. (2019). Verteilungsgerechtigkeit als Prinzip des internationalen Steuerrechts, Steuer und Wirtschaft, 49, 71–84.
- Tipke, K. (2003). Die Steuerrechtsordnung, Band II (2nd ed.). Köln: Otto Schmidt.
- Urbahns, R. (2010). Optimierte Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags. Beispielhafte Darstellung von Gestaltungspotential, Neue Wirtschafts-Briefe, 12, 425–431.
- Weiner, J. M. (1994). Company Taxation for the European Community. How Sub-national Tax Variation Affects Business Investment in the United States and Canada. Harvard University.
- Weiner, J. M. (2005). Formulary Apportionment and Group Taxation in the European Union: Insights from the United States and Canada. Taxation Papers No. 8.
- Wellisch, D. (2004). Maßstäbe zur indirekten Gewinnaufteilung im Rahmen einer neuen Konzernbesteuerung in der EU: Möglichkeiten und Grenzen. Steuer und Wirtschaft, 03, 267–276.
- Wissenschaftlicher Beirat beim Bundesministerium der Finanzen (2007). Gutachten: Einheitliche Bemessungsgrundlage der Körperschaftsteuer in der Europäischen Union. Retrieved from
https://www.bundesfinanzministerium.de - Wissenschaftlicher Beirat Steuern EY (2019). Reform der Besteuerung multinationaler Unternehmen. Mehr Besteuerungsrechte für Marktstaaten und Mindestbesteuerung. Grundsätzliche Überlegungen zu Umsetzbarkeit und möglichen Wirkungen. Finanzrundschau (Supplement 02), 3–14.
- Wissenschaftliche Dienste des Deutschen Bundetages (2019). Überlegungen zur gewerbesteuerlichen Begünstigung von Betriebswohnungen. Retrieved from
https://www.bundestag.de
