Taxation, Inequality, and Poverty: Evidence from Ukraine

Indicator	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019
Market income	677.43	797.37	915.08	962.35	954.44	1113.13	1351.99	1765.62	2348.51	2964.97
Disposable income	996.58	1151.61	1307.42	1378.01	1369.40	1598.99	1826.58	2416.30	3047.00	3824.08
Consumption income	847.95	988.98	1149.24	1215.46	1151.66	1362.59	1582.29	2008.28	2530.43	3213.65
Final income	1119.29	1335.13	1574.46	1673.19	1554.74	1798.63	2025.34	2570.59	3213.65	3967.25

1 Source: Calculated by author based on data of the State Statistical Service of Ukraine and the State Treasury Service of Ukraine.

Table 2.

Gini income inequality index in EU countries and Ukraine in 2003–2016

Year	Austria	Belgium	Bulgaria	Croatia	Cyprus	Czechia	Denmark	Estonia	Finland	France	Germany	Greece	Hungary	Ireland
2003	29,5	28,1					25,6	37,2	27,7	31,4	30,3	32,8		32,9
2004	29,8	30,5			30,1	27,5	24,9	33,6	27,9	30,6	30,4	33,6	29,9	33,6
2005	28,7	29,3			30,3	26,9	25,2	33,4	27,6	29,8	32,3	34,6	34,7	33,7
2006	29,6	28,1	35,7		31,1	26,7	25,9	33,7	28	29,7	31,3	35,1	28,3	32,7
2007	30,6	29,2	36,1		31,1	26	26,2	31,2	28,3	32,4	31,3	34	27,9	31,9
2008	30,4	28,4	33,6		31,7	26,3	25,2	31,9	27,8	33	31,2	33,6	27,5	30,9
2009	31,5	28,5	33,8	32,6	32,1	26,2	26,7	31,4	27,5	32,7	30,5	33,6	27	32,7
2010	30,3	28,4	35,7	32,4	31,5	26,6	27,2	32	27,7	33,7	30,2	34,1	29,4	32,3
2011	30,8	28,1	34,3	32,3	32,6	26,4	27,3	32,5	27,6	33,3	30,5	34,8	29,2	32,9
2012	30,5	27,5	36	32,5	34,3	26,1	27,8	32,9	27,1	33,1	31,1	36,2	30,8	33,2
2013	30,8	27,7	36,6	32	37	26,5	28,5	35,1	27,2	32,5	31,7	36,1	31,5	33,5
2014	30,5	28,1	37,4	32,1	35,6	25,9	28,4	34,6	26,8	32,3		35,8	30,9	31,9
2015	30,5	27,7		31,1	34	25,9	28,2	32,7	27,1	32,7		36	30,4	31,8
Year	Italy	Latvia	Lithuania	Luxembourg	Malta	Netherlands	Poland	Portugal	Romania	Slovakia	Slovenia	Spain	Sweden	Ukraine
2003	34,9			30,2			34,9	38,7				31,8	25,3	28,7
2004	34,3	36,4	37	30,2		29,8	35,4	38,9		27,1	24,8	33,3	26,1	28,9
2005	33,8	39	35,3	30,8		29	34,5	38,5		29,3	24,6	32,4	26,8	29
2006	33,7	35,6	34,4	30,9	28	30	33,7	38,1	39,6	25,8	24,4	33,5	26,4	29,8
2007	32,9	37,5	34,8	31,1	29,2	29,6	33,5	36,7	37,5	24,7	24,4	34,1	27,1	27
2008	33,8	37,2	35,7	32,6	29	29,3	33,7	36,6	36,4	26	23,7	34,2	28,1	26,6
2009	33,8	35,9	37,2	31,2	30,2	27,9	33,6	34,9	35,6	27,2	24,8	34,9	27,3	25,3
2010	34,7	35	33,6	30,5	29	27,8	33,2	35,8	35,5	27,3	24,9	35,2	27,7	24,8
2011	35,1	35,8	32,5	32,1	29,1	27,7	32,8	36,3	35,9	26,5	24,9	35,7	27,6	24,6
2012	35,2	35,2	35,1	34,3	29,4	27,6	32,4	36	36,5	26,1	25,6	35,4	27,6	24,7
2013	34,9	35,5	35,3	32	28,8	28,1	32,5	36,2	36,9	28,1	26,2	36,2	28,8	24,6
2014	34,7	35,1	37,7	31,2	29	28,6	32,1	35,6	36	26,1	25,7	36,1	28,4	24
2015	35,4	34,2	37,4	33,8	29,4	28,2	31,8	35,5	35,9	26,5	25,4	36,2	29,2	25,5
2016							30,8							25

2 Source: Designed by author based on Eurostat (2020) data.

Table 3.

Percentage income earned by the top 10% of earners in EU countries and Ukraine in 2003–2017

Year	Austria	Belgium	Bulgaria	Croatia	Cyprus	Czechia	Denmark	Estonia	Finland	France	Germany	Greece	Hungary	Ireland
2003	23,5	22,3					21,4	28,4	23	25,2	24	24,6		25,9
2004	23,8	25,1			24,3	23,1	20,6	25,9	23,2	24,5	24,2	25,5	24,2	26,6
2005	22,8	23,9			24,9	22,9	21	26,2	23	23,9	25,5	26,3	28,1	26,9
2006	23,7	22,4	26,6		26	22,6	21,8	26,9	23	23,5	24,9	26,7	22,8	25,6
2007	23,9	23,5	28		25,5	22,3	22,1	24	23,3	26,2	25,2	26	22,3	25,5
2008	24,1	22,7	25,7		26,2	22,9	21	24,9	23	26,7	24,8	26,1	22,1	24,6
2009	24,7	22,7	25,7	24,3	26,2	22,4	21,8	24,4	22,6	26,1	24,1	26	21,5	25,6
2010	23,6	22,7	26,9	23,9	25,7	22,5	22,5	24,3	22,6	27,1	24	25,6	23,1	24,9
2011	23,7	22,4	26	23,7	26,7	22,2	22,7	24,8	22,8	26,9	24,3	25,6	23,2	25,5
2012	23,5	21,9	27,4	23,9	28	22,2	23,1	25,2	22,3	26,9	24,6	26,6	23,9	25,9
2013	24,3	21,8	27,6	23,7	30,9	22,6	23,7	26,6	22,3	26,4	24,8	26,4	24,4	26,1
2014	24,1	22,4	28,8	24	28,8	22,1	23,6	26,3	22	26,1	24,6	26,1	24	24,9
2015	23,8	22,2	28,7	23,2	27,5	22,1	23,8	24,4	22,4	26,6	24,6	26,2	23,8	25,4
2016	23,9	22,2	31,4	23,2	26,8	21,9	23,7	23,1	22,4	25,9	24,6	25,9	23,8	25,9
2017	23	21,9	31,9	22,8	25,5	21,5	24	22,5	22,6	25,8	24,6	25,9	23,9
Year	Italy	Latvia	Lithuania	Luxembourg	Malta	Netherlands	Poland	Portugal	Romania	Slovakia	Slovenia	Spain	Sweden	Ukraine
2003	26,7			23,7				30,2				24	20,1	23,4
2004	26,3	28,5	27,9	23,7		23,7	28,2	30,8		22,1	20,6	24,9	21,1	23,1
2005	25,5	30	27,2	24,3		23,4	26,8	30,6		24,9	20,6	24,3	21,1	23,2
2006	25,6	26,8	26,8	24,3	22,1	24,7	26,4	29,7	29	21,8	20,4	24,9	21,1	24,1
2007	24,9	28,3	26,8	25,1	22,6	24,1	26,4	28,9	27,4	20,8	20,4	25,6	21,6	22,1
2008	25,7	27,7	27,6	25,8	22,5	23,7	26,1	28,9	26,5	21,4	20,1	25,6	22,4	21,9
2009	25,4	26,9	27,6	24,2	23,8	22,4	25,8	27,5	25,7	21,8	20,6	25,9	21,4	21,1
2010	26,2	26,2	24,8	23,7	22,7	22,5	25,8	28,3	25	21,9	20,7	26	21,8	21
2011	26,4	27,3	24,5	24,4	23,2	22,6	25,5	28,7	24,9	21	20,8	25,9	21,6	20,8
2012	26,4	26,6	26,8	26,4	23,4	22,5	25,3	27,8	25,5	20,5	21,1	25,8	21,6	20,8
2013	25,9	26,8	27,1	24,2	23,1	22,8	25,4	27,5	25,4	22,2	21,4	25,9	22,2	21,1
2014	25,5	26,6	28,9	24,3	23,3	23,3	25,2	27,4	24,5	20,3	21,2	26	22,2	20,6
2015	25,8	26,2	28,6	25,4	23,6	23	24,2	27,3	24,8	20,9	21,1	26,2	22,9	21,6
2016	26	25,8	29,6	24,7	23,1	22,9	24,6	27,6	23,7	19,9	20,6	25,9	23,3	21,2
2017	26,7	26,9	28,4	25,8	23,3	23,3	23,5	26,7	24,9		20,4	25,4	22,3	21,7

3 Source: Designed by author based on Eurostat (2020) data.

Table 4.

Poverty, percentage of population in EU countries and Ukraine in 2003–2018

Year	Austria	Belgium	Bulgaria	Croatia	Cyprus	Czechia	Denmark	Estonia	Finland	France	Germany	Greece	Hungary	Ireland
2003	13	14,3					10,9					19,9		20,9
2004	12,6	14,8			16,1	10,4	11,8	18,3	11,7	13		19,6	13,5	19,7
2005	12,6	14,7			15,6	9,8	11,7	18,3	12,6	13,2	12,5	20,5	15,9	18,5
2006	12	15,2			15,5	9,6	11,7	19,4	13	13,1	15,2	20,3	12,3	17,2
2007	15,2	14,7			15,9	9	11,8	19,5	13,6	12,5	15,2	20,1	12,4	15,5
2008	14,5	14,6			15,8	8,6	13,1	19,7	13,8	12,9	15,5	19,7	12,4	15
2009	14,7	14,6		20,6	15,6	9	13,3	15,8	13,1	13,3	15,6	20,1	12,3	15,2
2010	14,5	15,3		20,9	14,8	9,8	12,1	17,5	13,7	14	15,8	21,4	14,1	15,2
2011	14,4	15,3		20,4	14,7	9,6	12	17,5	13,2	14,1	16,1	23,1	14,3	16,3
2012	14,4	15,1		19,5	15,3	8,6	11,9	18,6	11,8	13,7	16,1	23,1	15	15,7
2013	14,1	15,5		19,4	14,4	9,7	12,1	21,8	12,8	13,3	16,7	22,1	15	16,4
2014	13,9	14,9		20	16,2	9,7	12,2	21,6	12,4	13,6	16,7	21,4	14,9	16,2
2015	14,1	15,5	22,9	19,5	16,1	9,7	11,9	21,7	11,6	13,6	16,5	21,2	14,5	16,8
2016	14,4	15,9	23,4	20	15,7	9,1	12,4	21	11,5	13,2	16,1	20,2	13,4	15,6
2017	14,3	16,4	22	19,3	15,4	9,6	12,7	21,9	12	13,4	16	18,5	12,8	14,9
2018	13,3		22,6	18,3	14,7	10,1	12,5	21,7	11,6			17,9	12,3
Year	Italy	Latvia	Lithuania	Luxembourg	Malta	Netherlands	Poland	Portugal	Romania	Slovakia	Slovenia	Spain	Sweden	Ukraine
2003														76,2
2004	19,2	19,4	20,5				20,5	19,4		13,3	12,2	20,1		65,6
2005	19,3	23,5	20		14,2		19,1	18,5		11,6	11,6	20,3		55,3
2006	19,5	21,2	19,1		15,1		17,3	18,1	24,6	10,6	11,5	19,7		49,7
2007	18,9	25,9	20,9		15,3		16,9	18,5	23,6	10,9	12,3	19,8	13,5	22,7
2008	18,4	26,4	20,3		14,9		17,1	17,9	22,1	11	11,3	20,4	14,4	27,1
2009	18,7	20,9	20,5		15,5		17,6	17,9	21,6	12	12,7	20,7	14,8	25,8
2010	19,8	19	19,2		15,6		17,7	18	22,3	13	13,6	20,6	15,4	28,6
2011	19,5	19,2	18,6		15,1		17,1	17,9	22,9	13,2	13,5	20,8	15,2	27,8
2012	19,3	19,4	20,6		15,8		17,3	18,7	23	12,8	14,5	20,4	16	29
2013	19,4	21,2	19,1		15,8		17	19,5	25,1	12,6	14,5	22,2	15,6	28,3
2014	19,9	22,5	22,2		16,6		17,6	19,5	25,4	12,3	14,3	22,1	16,3	28,6
2015	20,6	21,8	21,9	16,5	16,5	12,7	17,3	19	25,3	12,7	13,9	22,3	16,2	26,4
2016	20,3	22,1	22,9	18,7	16,7	13,2	15	18,3	23,6	12,4	13,3	21,6	15,8	23,8
2017	20,3	23,3	22,9	18,3	16,8	13,3	14,8	17,3	23,5	12,2	13,3	21,5	16,4	22,4
2018		22,9	20,6		17,1	13,2	15,4	17,2	23,8		12	20,7	17,1	21,3

4 Source: Designed by author based on Eurostat (2020) data.

Table 5.

Tax to GDP ratio in EU countries and Ukraine in 2003-2018

Year	Austria	Belgium	Bulgaria	Croatia	Cyprus	Czechia	Denmark	Estonia	Finland	France	Germany	Greece	Hungary	Ireland
2003	26,65	25,08	19,77	21,31	37,61	14,99	30,14	19,82	22,06	22,12	11	19,71	20,66	24,16
2004	26,31	25,54	21,05	20,53	37,3	15,41	31,29	20,24	21,81	22,16	10,43	19,13	20,39	25,09
2005	25,51	25,47	20,31	20,57	39,59	14,48	33,07	19,11	21,79	22,3	10,66	20,33	19,94	25,48
2006	25,05	25,29	20,96	20,9	41,54	14,22	31,86	19,97	21,42	22,58	10,85	19,98	19,83	26,81
2007	25,39	24,79	22,89	20,76	48,56	14,61	35,09	20,23	21,07	22,12	11,33	20,24	21,42	25,92
2008	26,08	25,25	22,17	20,55	46,05	13,67	33,42	19,28	20,49	22,01	11,47	20,21	23,29	23,75
2009	25,23	23,78	18,98	19,67	23,25	13,57	33,18	21,4	18,88	20,7	11,61	19,78	23,35	21,99
2010	25,28	24,47	18,53	19,74	23,11	13,65	32,74	19,66	18,6	21,95	11,19	20,21	22,63	21,8
2011	25,43	24,94	17,75	19,18	23,21	14,52	32,75	19,07	20,02	21,82	11,48	22,07	21,07	21,97
2012	25,93	25,82	18,97	19,73	23,4	14,93	33,45	19,8	20,14	22,53	11,62	23,91	22,93	22,53
2013	26,42	26,19	20	20,27	23,58	15,08	33,82	20,04	20,64	23,21	11,61	24,02	22,91	22,88
2014	26,42	26,13	19,59	19,94	24,79	14,43	36,5	20,61	20,63	23,16	11,48	24,67	23,06	23,15
2015	26,83	24,35	20,29	20,85	24,13	14,77	33,92	21,51	20,47	23,2	11,48	24,76	23,25	18,78
2016	25,42	22,84	20,26	21,35	23,62	14,91	33,3	21,59	20,81	23,06	11,3	26,37	23,09	18,94
2017	25,42	23,45	20,1	21,5	24,06	15,01	33,4	20,92	20,77	23,63	11,44	25,97	22,91	18,29
2018	25,43	23,99	20,17	21,83	24,32	14,84	32,17	20,95	20,84 24,2		11,49	26,19	22,56	18,24
Year	Italy	Latvia	Lithuania	Luxembourg	Malta	Netherlands	Poland	Portugal	Romania	Slovakia	Slovenia	Spain	Sweden	Ukraine
2003	22,76	20,24	19,06	24,67	54,07	20,35	16,72	19,88	17,77	17,68	20,67		26,89	13,67
2004 22,22		20,38	19,36	24,26	55,02	20,17	15,69	19,98	17,42	17,29	20,63		27,25	13,29
2005	21,96	21,5	19,75	25,55	58,82	21,23	16,47	20,58	17,47	18,01	21,15		28,56	17,14
2006	23,33	22,18	20,48	24,19	60,03	21,6	17,16	21,13	17,95	16,8	20,89		28,56	17,76
2007	23,76	21,64	20,37	24,68	62,5	21,6	18,09	21,35	17,54	16,75	20,07		28,51	16,5
2008	23,49	20,74	20,48	24,71	25,81	21,14	18,27	21,05	16,79	16,45	19,41		27,47	17,88
2009	23,74	18,74	17,04	25,17	26,01	20,94	16,05	19,06	15,27	15,52	18		27,23	16,39
2010	23,68	19,73	15,96	25,13	25,31	20,99	16,48	19,64	16,61	15,13	18,06		27,4	15,57
2011	23,65	19,95	15,48	24,63	25,81	20,23	16,66	21,13	18,09	16,08	17,84		26,63	18,52
2012	24,95	20,96	15,53	25,76	25,69	19,41	15,99	20,77	18,01	15,53	17,87		26,3	18,32
2013	25,14	21,58	15,6	25,92	25,74	19,69	15,59	22,66	17,67	16,7	17,9		26,47	17,56
2014	24,84	22,05	15,84	25,72	25,99	20,64	15,62	22,65	17,92	17,46	18,17		26,51	17,29
2015	24,74	22,38	16,69	24,15	24,34	21,16	15,69	22,79	18,94	18,19	18,49		27,14	20,45
2016	25,07	23,5	16,93	24,33	25,24	21,91	16,23	22,33	16,85	18,14	18,61		28,12	19,63
2017	24,68	23,49	16,63	25,01	25,7	23,09	16,79	22,37	15,47	18,6	18,35	13,72	28,13	20,03
2018	24,24	22,82	16,77	26,79	25,97	23,06	17,4	22,65	14,49	18,59	18,53	14,22	27,91	20,14

5 Source: Designed by author based on Eurostat (2020) data.

Table 6.

Regression statistic for the assessment of taxation impact on income inequality in Ukraine

a. Variables	National income top 10% share	Gini coefficient
Tax burden of personal income tax (log)	-0.113^* (0.045)	-0.118^* (0.056)
Government expenditures on education (ratio to GDP) (log)	0.112^** (0.06)	0.122^** (0.06)
Share of government expenditures on healthcare (ratio to GDP) (log)	0.022 (0.045)	0.024^* (0.041)
GDP per capita growth (log)	0.017 (0.063)	0.018^* (0.052)
Population (log)	-0.001 (0.113)	-0.002 (0.116)
Observations	23	23
R²	0.588	0.599

6 Notes: *** p < 0.01,

7 ** p < 0.05,

8 * p < 0.1.

Table 7.

Regression statistic for the assessment of taxation impact on poverty in Ukraine

a. Variables	Poverty level (National indicator, according to the State Statistic Service of Ukraine)	Poverty level (International indicator according to UNDP)
Tax burden of personal income tax (log)	0.103^** (0.048)	0.121^** (0.056)
Tax burden of taxes on consumption (log)	0.138^*** (0.058)	0.127^*** (0.076)
Government expenditures on education (ratio to GDP) (log)	0.112 (0.088)	0.122 (0.091)
Share of government expenditures on healthcare (ratio to GDP) (log)	-0.023^** (0.039)	-0.024^* (0.049)
GDP per capita growth (log)	0.019^* (0.073)	0.021^* (0.062)
Population (log)	-0.003 (0.118)	-0.004 (0.136)
Observations R2	92 0.558	92 0.499

9 Notes: UNDP = United Nations Development Programme.

10 *** p < 0.01,

11 ** p < 0.05,

12 * p < 0.1.

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DOI: https://doi.org/10.2478/ceej-2022-0001 | Journal eISSN: 2543-6821 | Journal ISSN: 2544-9001

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Language: English, German

Page range: 1 - 18

Published on: Jan 27, 2022

Published by: Faculty of Economic Sciences, University of Warsaw

In partnership with: Paradigm Publishing Services

Keywords:

poverty,

JEL:

E00,

E62,

H21,

H30,

I14,

I24

Related subjects:

Business and economics,

Political economics,

Economic theory, systems and structures,

Microeconomics,

Macroeconomics,

Economic policy

© 2022 Oksana Markina, published by Faculty of Economic Sciences, University of Warsaw
This work is licensed under the Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 License.

Volume 9 (2022): Issue 56 (January 2022)